Налоговые каникулы для бизнеса из-за коронавируса

20 мая 2020

113

Каждое финучреждении при открытии расчетного счета предлагает воспользоваться специальными предложениями партнеров. За счет этого вы можете покрыть месяц или даже несколько месяцев расходов на рекламу своего бизнеса на рекламу в социальных сетях или поисковых системах. РКОФФ расскажет, как привлечь клиентов, как получить деньги на рекламу от банков и в несколько раз увеличить рекламный бюджет за счет бонусов. Также вы узнаете, как правильно ими воспользоваться.

Вести бизнес в период пандемии очень сложно, поэтому Правительство позаботилось о мерах поддержки для представителей МСП, которые относятся к наиболее пострадавшим видам деятельности. В числе таких мер — налоговые каникулы для бизнеса из-за коронавируса. Что представляет собой эта мера, как получить льготу в 2020 году, расскажет РКОФФ.

Налоговые каникулы для бизнеса из-за коронавируса — что это

Общее понятие налоговых каникул для бизнеса предусматривает полное освобождение от уплаты налогов на срок, определенный соответствующим законодательным актом в отношении отдельных категорий предпринимателей. Например, такой преференцией могут воспользоваться ИП в течение первых 2-х месяцев после регистрации.

Если говорить конкретно о ситуации с коронавирусом, то речь идет только о временной отсрочке платежей в бюджет и плавном погашении накопленного долга, а не о полном освобождении бизнеса от налогов. То есть по истечении периода кредитных каникул вам необходимо будет уплачивать налоги как положено и плюсом частями возвращать задолженность. Для большинства компаний и индивидуальных предпринимателей эта мера важна ввиду отсутствия прибыли из-за простоя бизнеса.

Виды отсрочек и рассрочек

На текущий момент существует 2 вида отсрочек:

  1. Продление сроков уплаты налогов и взносов — автоматические отсрочки. Это сроки, которые правительство перенесло на несколько месяцев для пострадавших субъектов МСП. За этими отсрочками не нужно ходить в налоговую, всё будет сделано автоматически.
  2. Индивидуальные отсрочки и рассрочки — меры, которые не будут применены автоматически, для их получения нужно обращаться в налоговую. Причём это касается не только малого и среднего бизнеса, а всех, кто ведёт деятельность в пострадавших отраслях. Отсрочить можно налоги и взносы, срок уплаты которых наступил в 2020 году. Кроме акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

Кто получил налоговые каникулы для бизнеса

Еще раз уточним, что отсрочка уплаты некоторых видов налогов предусмотрена только для тех ООО и ИП, которые вошли в перечень наиболее пострадавших. Список уже утвержден Постановлением Правительства РФ №434 от 03.04.2020 года.

Отсрочка уплаты налогов рассчитана на ООО и ИП, которые вошли в список наиболее пострадавших

Льготу получили следующие виды деятельности по кодам ОКВЭД:

  • авиаперевозки, автоперевозки, аэропортовая деятельность (49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19);
  • культура, организация развлечений (95.14, 90, 92.02, 91.01.1);
  • физкультура и спорт (93, 96.04, 86.90.4);
  • туризм и турагентства (79);
  • гостиничный бизнес (55);
  • общепит (56);
  • дополнительное образование (95.41, 88.91);
  • организация конференций и выставок (82.3);
  • бытовые услуги (химчистка, стрижка, ремонт — 95, 96.01, 96.02);
  • здравоохранение (86.23);
  • розница (45.11.2, 45.11.3, 45.19.3, 45.19.2, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 49.19.1, 47.19.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89).

Обратите внимание, что для получения отсрочки вам не нужно идти в инспекцию Списки ООО и ИП, имеющих право воспользоваться послаблением, налоговики получат от ответственных органов власти.

Для получения автоматической отсрочки не нужно идти в налоговую инспекцию

Кому еще продлили сроки уплаты налогов и взносов

Отсрочку по уплате налогов и взносов получили следующие категории предпринимателей:

  • ИП, которые числятся в реестре МСП по состоянию на 1 марта 2020 года и относятся к сфере микробизнеса (отсрочка по налогу на УСН за 2019 год);
  • ООО и ИП, которые входят в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 и относятся к микробизнесу (отсрочка по налогу на прибыль и УСН за первый квартал 2020 года);
  • ООО и ИП, чей доход за второй квартал 2020 года снизился более чем на 30% по сравнению с аналогичным периодом 2019 года (отсрочка по отсрочкой по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль, налогу по УСН и ЕСХН за первое полугодие 2020 года);
  • микропредприятия (отсрочку по уплате авансов по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу — за первый квартал срок уплаты сдвигается до 30 июня 2020 года, за второй квартал — до 30 сентября 2020 года).

Также микропредприятия получили отсрочку по уплате торгового сбора за первый квартал 2020 года.

Сможет ли налоговая навестить с проверкой или взыскать налоги принудительно

До 12 мая предприниматели могут вздохнуть свободно — налоговики не будут направлять требования об уплате налогов при выявленных недоимках. Условие — если это не нарушит срок, установленный НК РФ (3 месяца с даты выявления недоимки или 20 дней с даты вступления в силу о проведении проверки).

Также налоговая не сможет принять решение о взыскании налогов и взносов, если не нарушается двухмесячный срок с даты, когда должно быть исполнено требование об уплате налога.

Критерии для получения налоговых каникул для бизнеса из-за коронавируса

Основными критериями, указывающими на возможность получения кредитных каникул для ИП и юр лиц, являются:

  • падение доходов более чем на 10%;
  • падение дохода по реализации товаров, дохода от работ и услуг по ставке 0% НДС более чем на 10%;
  • получение убытков (по данным налоговых деклараций) по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал;
  • включение по состоянию на 1 марта 2020 года в реестр предприятий малого и среднего бизнеса и применение специального режима налогообложения.

На какой срок дают индивидуальную дополнительную отсрочку

Индивидуальные отсрочки даются на 1 год, если доходы снизились более, чем:

  • на 50%;
  • на 30% и при этом есть убыток;
  • на 30% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.

Отсрочку на 9 месяцев вы получите, если доходы снизились более, чем:

  • на 30%;
  • на 20% и при этом есть убыток;
  • на 20% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.

Также можно получить отсрочку на 6 месяцев, если доходы снизились более, чем:

  • на 20%;
  • на 10% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.

Те, у кого нет вышеперечисленных обстоятельств, могут получить отсрочку только на 3 месяца.

Это максимально возможные сроки. В заявлении можете указать и меньший срок. Если будет нужно, то до окончания действия отсрочки сможете продлить ее в пределах оставшегося лимита.

Индивидуальные отсрочки можно получить на срок от 3х месяцев до года

Как получить дополнительную отсрочку

Стандартный порядок предоставления отсрочек и рассрочек прописан в статьях 61−64 НК РФ, но для представителей пострадавших от коронавируса сфер его упростили и сократили перечень необходимых документов.

До 1 декабря 2020 года нужно направить в налоговую инспекцию по месту нахождения:

  1. заявление;
  2. обязательство о соблюдении условий предоставления отсрочки или рассрочки;
  3. график погашения налоговых платежей;
  4. поручительство, банковскую гарантию или залог недвижимости, если отсрочка или рассрочка нужна более, чем на 6 месяцев.

Обратите внимание на рекомендуемые формы заявления и обязательства, которые размещены на сайте ФНС.

Приняв документы, налоговая инспекция примет решение в течение 30 дней. Если вы подадите заявление до того, как сдадите декларации по соответствующим налогам, срок рассмотрения будут считать с момента сдачи отчётности.

Если впоследствии выяснится, что вы не имели право на отсрочку или рассрочку, не соответствовали условиям их предоставления, решение отменят, а вам придется кроме налогов и взносов заплатить пени за весь срок.

Налоговая примет решение в течение месяца после подачи документов

Кто не сможет получить дополнительные отсрочки и рассрочки

В статье 62 НК РФ прописано, когда организация не может претендовать на изменение срока уплаты налога. Но в Постановлении №409 сделали оговорку, что некоторые ограничения не действуют.

Дополнительные отсрочки не дадут только если:

  • на налогоплательщика завели уголовное дело о нарушении налогового законодательства;
  • есть подозрения, что налогоплательщик воспользуется отсрочкой, чтобы уйти от налогов, или собирается на ПМЖ за пределы РФ.
5/5 - (1 голос)

Содержание

  • 1

    Налоговые каникулы для бизнеса из-за коронавируса — что это

  • 2

    Виды отсрочек и рассрочек

  • 3

    Кто получил налоговые каникулы для бизнеса

  • 4

    Кому еще продлили сроки уплаты налогов и взносов

  • 5

    Сможет ли налоговая навестить с проверкой или взыскать налоги принудительно

  • 6

    Критерии для получения налоговых каникул для бизнеса из-за коронавируса

  • 7

    На какой срок дают индивидуальную дополнительную отсрочку

  • 8

    Как получить дополнительную отсрочку

  • 9

    Кто не сможет получить дополнительные отсрочки и рассрочки

Отзывы клиентов (0)

Ещё нет комментариев

Добавить отзыв

Сообщение успешно отправлено