Учитывать ли комиссию за эквайринг при расчете налогов

17 февраля 2020

955

Каждое финучреждении при открытии расчетного счета предлагает воспользоваться специальными предложениями партнеров. За счет этого вы можете покрыть месяц или даже несколько месяцев расходов на рекламу своего бизнеса на рекламу в социальных сетях или поисковых системах. РКОФФ расскажет, как привлечь клиентов, как получить деньги на рекламу от банков и в несколько раз увеличить рекламный бюджет за счет бонусов. Также вы узнаете, как правильно ими воспользоваться.

В этой статье мы коснемся вопроса, который волнует многих предпринимателей — учитывать ли комиссию банка-эквайера при расчете налогов. Сегодня в большинстве торговых точек установлены банковские терминалы, которые позволяют принимать безналичную оплату от покупателей. За каждую транзакцию предприниматель отдает комиссию банку, который предоставил услугу эквайринга. Естественно, у представителей малого и микробизнеса возникают вопросы касательно учета доходов, полученных таким образом. Эксперт РКОФФ постарается дать подробный ответ.

Рассмотрим ситуацию на примере

Индивидуальный предприниматель (или ООО) подключил эквайринг и платит комиссию банку в размере 2%. Допустим, покупатель оплатил покупки в размере 3000 рублей, а, компания, в свою очередь, получила на свой расчетный счет только 2 940 рублей. Возникает закономерный вопрос — с какой суммы надо платить налог?

Фактически, если платить налоги со всей суммы, то предприниматель получит двойные расходы. Сначала ИП или юридическое лицо платит комиссию за эквайринг, затем налог с нее, хотя эти деньги стали прибылью банка, а не бизнесмена. Чтобы выяснить, нужно ли учитывать комиссию, определимся с системой налогообложения.

УСН 6%

Все ИП на УСН 6% знают, что на этом режиме никакие расходы не учитываются. Предприниматель платит 6% со всех заработанных денег. То есть ваши расходы, если вы применяете именно эту систему налогообложения, ФНС не интересуют. Налоговая контролирует только доход. Банковская комиссия за эквайринг и прочие выплаты также не уменьшают налоговую базу.

В налоговую нужно уплатить 6% от всей зарплаты

Представим такую ситуацию.Таксист получил от пассажира 1 000 рублей за поездку. 30% он отдал диспетчерской службе, но налог надо заплатить с 1 000 рублей. Да, при этом несколько задваиваются расходы, но и налог при этом самый низкий. Однако предприниматель сам согласился с этими правилами, когда создавал ИП.

То же самое происходит при заключении договора с банком, платежной системой или агрегатором. Подписал, значит, дал свое согласие оплатить комиссию в обмен на услугу. При этом закон запрещает перекладывать обязанность платить комиссию за эквайринг на покупателя и завышать стоимость товаров.

Это же правило касается самозанятых и ИП на НПД. Они платят налоги со всей суммы доходов, и способа уменьшить их — нет. Возможно, такие правила покажутся несправедливыми. Если это так, то, вероятно, вам стоит задуматься о смене системы налогообложения.

ОСНО и УСН 15%

Общая система налогообложения подразумевает уплату налога на прибыль, на имущество и НДС. Любые расходы, связанные с ведением предпринимательства, учитываются при расчете налоговой базы, в том числе и комиссия за эквайринг.

Это же правило действует в отношении предпринимателей на УСН 15% (доходы минус расходы). Они тоже вправе учесть комиссию при расчете налоговой базы.

При применении ОСНО налог на комиссии не уплачивается

Что мы получаем в итоге? Налог с комиссии платят самозанятые, ИП на НПД и УСН с признаком «доходы». Однако его не платят предприниматели на УСН с признаком «доходы минус расходы» и те. кто применяет ОСНО.

Кстати, обратите внимание на такой нюанс. Если покупатель оплатил покупки картой 31 декабря, а на счет продавца они поступили только 9 января — какую дату считать датой поступления выручки. Минфин дал разъяснения, согласно которым датой учета дохода следует считать день зачисления денег на расчетный счет, а не день расчета с покупателем.