Как ИП уйти на налоговые каникулы в 2020 году

Некоторые ИП могут не платить налоги в течение двух налоговых периодов — максимум 2 года. РКОФФ расскажет, кому доступна льгота, как ИП уйти на налоговые каникулы и получить поддержку от государства.

Кто может уйти на каникулы

Налоговые каникулы — это вид поддержки новых предпринимателей. Суть льготы в том, что первые 2 года работы ИП может не платить основной налог в течение двух налоговых периодов подряд.

Льгота доступна не всем. Можно уйти на каникулы, если:

• вы применяете патентную или упрощённую систему налогообложения;
• ИП новый — зарегистрированный после принятия закона в регионе и при этом «младше» двух лет;
• более 70 % дохода приходится на льготный вид деятельности;
• вы ведёте деятельность в регионе, где действуют налоговые каникулы.

Если вы когда-то были ИП, закрыли его, а сегодня решили зарегистрироваться заново и воспользоваться каникулами, то, согласно письму Минфина, нужно смотреть региональный закон о налоговых каникулах: старый ИП должен быть закрыт до того, как документ был принят.

Пример:

В области N закон приняли в 2017 году. ИП Иванов был закрыт в 2015 году. Если сегодня гражданин Иванов снова зарегистрирует ИП, он сможет воспользоваться налоговыми каникулами. А вот ИП Петров закрылся в 2018 году, после принятия закона — если Петров откроет бизнес заново, уйти на каникулы не получится.

Однако письмо не является нормативно-правовым актом, поэтому, прежде чем применять ставку 0%, уточните в налоговой инспекции, имеете ли вы на это право.

Где действуют каникулы: регионы и виды бизнеса

Само понятие налоговых каникул введено на федеральном уровне, но право предлагать их индивидуальным предпринимателям отдано региональным властям. Чтобы узнать, есть ли в вашей области или республике такая поддержка и как ИП уйти на налоговые каникулы, посмотрите перечень региональных законов о налоговых каникулах на сайте Минфина РФ. Поиск работает не во всех браузерах, поэтому прокручивайте документ до нужного региона.

Выбирайте нужный регион и изучайте требования

В этом же документе есть список видов деятельности, по которым можно уходить на каникулы: левая колонка для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения, правая — для патентов.

Например, в Ярославской области каникулы дадут только тем ИП на УСН, кто занимается:

• сельским и лесным хозяйством, охотой и рыболовством, за исключением лесозаготовок;
• образованием;
• обрабатывающим производством;
• предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
• деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
• научными исследованиями и разработками;
• бытовыми услугами населению.

А в Республике Татарстан налоговых каникул нет вовсе.

Некоторые регионы также вводят дополнительные ограничения для ИП, желающих получить поддержку. Например, по доходу или количеству сотрудников. И данные постоянно обновляются, поэтому рекомендуем отслеживать изменения в перечне законов.

Сколько длятся налоговые каникулы

В сети можно встретить информацию, что налоговые каникулы длятся 2 года. Это не совсем так: в законе речь идёт о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.

Для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года, налоговые каникулы будут действовать только в год регистрации и следующий за ним.

Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют. Если вы получили 2 месячных патента, это и будет считаться двумя налоговыми периодами.

Разберём на примерах

Пример №1. Дмитрий зарегистрировал ИП на УСН в ноябре 2018 года. Налоги ему платить не нужно за ноябрь и декабрь 2018-го и за весь 2019 год. Фактически каникулы продлятся только 14 месяцев.

Пример №2. Никита стал ИП на патенте. Первый патент он получил на 3 месяца, следующий решил взять на полгода. Итого он не будет платить налоги в течение 9 месяцев, которые и составят два налоговых периода.

Пример №3. Игорь решил стать ИП на патенте, всё спланировал и в начале года получил патент на 12 месяцев, а затем ещё раз на год. И не платил налоги 24 месяца — в течение максимального срока налоговых каникул.

Если вы хотите получить максимум поддержки по налоговым каникулам, регистрируйте ИП на УСН в начале года или выбирайте патенты с максимальным сроком.

Как ИП уйти налоговые каникулы

Шаг 1. Убедитесь, что соответствуете всем критериям

Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.

Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.

Шаг 2. Подайте заявление на нужный вид налогообложения

Если вы подаете на УСН, то ваши следующие действия будут такими:

• Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.
• Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.
• Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.

Если вы подаете на ПСН — ваши действия:

• Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1. В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.
• Для действующих ИП. Если вы уже получили 1 патент, то воспользоваться налоговыми каникулами получится только при получении следующего в течение его срока действия — для этого подайте заявление на патент с нулевой ставкой, сославшись в форме на региональный закон (см. образец выше).
• Если вы применяете другой режим, но ИП меньше двух лет и вид деятельности позволяет, ещё можно перейти на ПСН. Для этого подайте заявление за 10 дней до начала применения патента (в случае ЕНВД или УСН это возможно только с нового года — до 31 декабря текущего нужно подать заявление о переходе). Получите 2 патента подряд — и, пока они действуют, ставка будет 0 %.

Несмотря на налоговые каникулы, вести учёт в книге доходов и расходов всё равно нужно, так же, как и сдавать другую отчётность.

От чего не освобождают налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это освобождение только от уплаты налога по УСН или от уплаты стоимости патента. Всё равно придётся платить:

1. Фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за себя и сотрудников.
2. Другие необходимые налоги: НДФЛ за сотрудников, земельный и транспортный налоги (если требуется) и т.д.

Если вы не заметите какие-то ограничения регионального закона и сдадите декларацию с нулевой ставкой, то после проверки право ИП на налоговые каникулы может быть утрачено. Это значит, что вам сделают перерасчёт и придётся заплатить налоги за весь период, когда ставка 0 % применялась незаконно.

Перед тем как сдавать декларацию с нулевой ставкой, проверьте актуальную версию закона о налоговых каникулах в вашем регионе.

Оценка

5/5 - (1 голос)