За что налоговая может наказать ИП в 2020 году

Налоговая пристально следит за деятельностью ИП, особенно за полной уплатой налогов. При любом подозрении, что ИП уклоняется от своих обязанностей хотя бы частично, ему гарантированы неприятные последствия. В чем налоговая может подозревать ИП?

Купил понарошку

Во-первых, подозревать ИП могут в фиктивных поставках. Особенно пристально в этом ракурсе рассматриваются ИП на УСН по системе «Доход минус расход», так как эти фиктивные расходы на поставки потом идут на уменьшение налогооблагаемой базы. Вы скажете, такое невозможно. К сожалению, такое бывает. А раз бывает, то и подозревают налоговики всех.

Например, по бумагам ИП покупает товары или услуги у контрагента, но этого не происходит в реальности, так как ИП сам производит эти товары или услуги.

Одним словом, налоговая всегда проверяет реальность сделок.

Если возникнут подозрения и налоговая сможет доказать, что предприниматель не имел возможности исполнить сделку, например, у него не хватало ресурсов или сотрудников, то в вычете из налогооблагаемой базы будет отказано. В результате, ИП получит доначисление налога, пени и штрафы. И это не самое страшное, так как можно и срок получить до 6 лет.

Дробление бизнеса

Во-вторых, налоговая в последнее время активно проверяет, не специально ли ИП делит свой крупный бизнес на несколько маленьких, то есть в формальном дроблении бизнеса.

К сожалению, такие схемы, когда ИП делит свой бизнес на несколько мелких, и потом переводит их на УСН или ЕНВД, и таким образом уменьшают свои налоговые отчисления, есть. И именно поэтому налоговая особенно пристально проверяет, а нет ли у того или иного ИП таких признаков.

Подозрения возникают, если у нескольких компаний один и тот же адрес или директор (касается ООО). Подозрения возникают и при менее очевидных «признаках», например, если совпадают IP-адреса. Если налоговая докажет, что ИП фиктивно дробил бизнес, то последствия неминуемы.

Работник нелегальный

В-третьих, налоговая смотрит и за тем, чтобы работники ИП сами не имели такой статус. Почему налоговая против? Потому что часто так делают, чтобы не платить налоги и страховые взносы. Да, нужный работник не оформляется по трудовому договору, а получает статус ИП и заключает с работодателем уже договор на оказание услуг. Работник сам платит за себя страховые и свой налог, чаще в размере 6%, а работодатель экономит (он бы платил значительно больше).

Сегодня налоговая может отслеживать и этот момент, так как теперь она в курсе и страховых отчислений. Если факт обмана вскроется, то ИП-работодатель получит доначисление налогов, взносов, штрафы, а возможно понесет и уголовную ответственность.

Одним словом, налоговая пристально проверяет ИП на льготных режимах по вопросу, а имеют ли они право на этот льготный режим. Именно поэтому будут проверять, а правильно ли ИП и в нужный срок перешел на этот режим, а соответствует ли его годовой доход установленному режимом лимиту, а то ли количество сотрудников у него работает, что разрешается законом на этой льготе, а соответствует ли реальная деятельность льготному режиму и т.д. Если налоговая решит, что режим ИП применяет, но права на это у него нет, то налог доначислят, а вместе с этим насчитают штрафы и пени.